KI in der Buchhaltung
Die GOBD-Datenanalyse von IQAudit© durchleuchtet das gesamte Rechnungswesen in wenigen Minuten. Adressaten sind Führungskräfte und Experten im Rechnungswesen, Prüfer und Auditoren. Der Datenimport aller Daten des Rechnungswesens erfolgt effizient auf Knopfdruck.
Anschließend werden automatisiert eine Vielzahl formeller und materieller Prüfungen durchgeführt. IQAudit© erkennt z. B. alle unvollständigen Buchungssätze, unübliche Ziffernverteilungen in Beträgen (Benford’s law), Buchungen technischer Benutzer sowie zu häufige Doubletten/Stornos. Beispiele für materielle Prüfungen sind ein unpassendes Verhältnis von Materialaufwand und Umsatz, Abweichungen vom Forecast ohne Erklärung und Strukturbrüche in Bezug auf das Vorjahr oder Branchenwerten.
Eindeutige Sachverhalte werden jeweils exakt ermittelt, ohne dass KI notwendig ist. Aspekte, für die noch vor wenigen Jahren menschliches Beurteilungsvermögen erforderlich war, werden jetzt mit der Analyseschärfe der KI beurteilt. KI in der Buchhaltung ermöglich durchgängig vollständige Auswertungen, wo noch vor wenigen Jahren mit Stichproben gearbeitet werden musste. Beispiele für derartige Aspekte sind Buchungen zwischen unpassenden Konten oder ungewöhnliche Buchungen zum Quartalsende.
KI in der Buchhaltung und Big Data
IQAudit© bietet eine GOBD-Datenanalyse gemäß State-of-the-Art. Es ist unmittelbar ersichtlich, ob die Gesamtheit der Buchungssätze exakt die Summen- und Saldenliste erklären und dementsprechend mit Bilanz sowie GuV übereinstimmen. Beispiele für weitere formelle Analysen sind fehlende Angaben in Buchungssätzen, Buchungen von technischen Benutzern und Lücken in Nummernkreisen. Eine unübliche Ziffernverteilung in Beträgen (Benford’s law) wird auf Knopfdruck transparent. Im Ergebnis wird der Großteil der Fehler im Rechnungswesen treffsicher erkannt.
Die KI macht zusätzlich diejenigen Auffälligkeiten transparent, die auf einem Bewertungsspielraum basieren. Typische Fragen sind in diesem Zusammenhang: „Bestehen Indikationen für doppelte Buchungen ohne exakte Übereinstimmung der Buchungssätze“, „Gibt es Buchungen von Konten, die nicht zusammenpassen?“, „Bestehen Hinweise auf eine Bilanzmanipulation durch auffällige Buchungen am Jahresende“.
KI in der Buchhaltung und materielle Analysen
Resultiert bei den beschriebenen formellen Auswertungen der GOBD-Datenanalyse ein wesentlicher Mehrwert aus einem passgenauen Einsatz der KI, ist ihre Rolle bei den materiellen Analysen noch deutlich wichtiger. Treffsicher werden Analysen von Millionen von Datensätzen durchgeführt, die ursprünglich menschliches Beurteilungsvermögen verlangen. Zum Beispiel beurteilt die KI, ob Implausibilitäten zwischen Umsatzentwicklung, Personal- und Materialaufwand sowie Auftragseingängen bestehen. Dadurch wird die Informationsmenge, die als Input von Plausibilisierungen dient, deutlich größer. An die Stelle von Stichproben treten vollständige Auswertungen.
Die KI führt diesen vollständigen Auswertungen intelligentes Beurteilungsvermögen zu, in dem sie auf auffällige Häufigkeiten oder inhaltliche Unstimmigkeiten hinweist.
Im Ergebnis erhält der Prüfer oder Experte im Rechnungswesen eine umfassende und qualifizierte Zweitmeinung für differenzierte Aufgabenstellungen.
Nachvollziehbarkeit und Wirksamkeit
Der Experte im Rechnungswesen, der Prüfer oder der Auditor erhält als Ergebnis einen qualifizierten Arbeitsnachweis umfangreicher formeller und materieller Analysen. Der Nachweis stellt strukturiert dar, welche Analysen insgesamt durchgeführt wurden. Er zeigt, welche Prüffelder keine Auffälligkeiten aufweisen und welche Auffälligkeiten in welchen Prüffeldern bestehen. Diese Auffälligkeiten werden gezielt beschrieben und begründet. Basis der Begründing ist stets eine exakte Quantifizierung.
Ergänzt durch die qualifizierten Ergänzungen des mit IQAudit© arbeitenden Experten ergibt sich ein hochwertiger Arbeitsnachweis, der revisionssicher gespeichert wird. Ein passgenauer Export und eine beliebige Weiterverarbeitung werden ebenfalls unterstützt. Die gesamte GOBD-Datenanalyse ist in einen konsistenten Workflow eingebettet, der den Anwender vom Datenimport, durch die vielschichtigen Analysen bis zum Prüfungsnachweis führt.
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